Pääomatulojen verovähennykset – kattava listaus

Mitä on pääomatulo?

Pääomatuloa on varallisuuden tuottama tulo, esimerkiksi vuokratulo, omaisuuden luovutuksesta saatu voitto, osinkotulo, tietyt korkotulot, henkivakuutuksen tuotto ja voitto-osuus. Pääomatuloa ovat myös metsätalouden pääomatulo sekä jaettavan yritystulon ja yhtymän osakkaan tulo-osuuden pääomatulo-osuus.

Pääomatuloa ei siis ansaita palkkatyöllä ja verokortilla, vaan se on tuloa, jota varallisuus, kuten esimerkiksi sijoitukset tai sijoitusasunnon vuokraus on kerryttänyt.

Onko perintö pääomatuloa?

Perilliset eivät maksa arvonnoususta syntynyttä pääomatuloveroa, vaan ainoastaan perintöveron omaisuuden arvosta. Se on rintaperillisillä perinnön koon mukaan 7–19 prosenttia.

Onko asunnon myynnistä saatu voitto pääomatuloa?

Oman vakituisen asunnon voi myydä verovapaasti, jos molemmat seuraavista ehdoista täyttyvät samanaikaisesti:

• Olet omistanut asunnon vähintään 2 vuotta

• Olet itse tai joku perheestäsi on vakituisesti asunut asunnossa omistusaikanasi yhtäjaksoisesti vähintään 2 vuotta. Perheeseen lasketaan mukaan puoliso ja alaikäiset lapset.

Muissa tapauksissa asunnon luovutusvoitto eli myynnistä saatu voitto verotetaan pääomatulona. Jos myyt asunnon tappiolla, tappion voi vähentää ensisijaisesti kyseisen verovuoden luovutusvoitoista. Muissa tapauksissa asunnon luovutusvoitto eli myynnistä saatu voitto verotetaan pääomatulona. Jos myyt asunnon tappiolla, tappion voi vähentää ensisijaisesti kyseisen verovuoden luovutusvoitoista.

Miten pääomatuloa verotetaan?

Pääomatulosta maksetaan veroa valtiolle. Pääomatulosta maksettavan veron suuruus on 30 %. Pääomatulon korotettu tuloveroprosentti on 34 %. Korotettua tuloveroprosenttia käytetään silloin, kun verotettavan pääomatulon määrä ylittää 30 000 euroa.

Kuten ansiotuloistakin, myös pääomatuloista on mahdollista tehdä omat vähennyksensä. Osa vähennyksistä tehdään viran puolesta, toisia taas on osattava itse vaatia.

Mitä kaikkea voin laittaa pääomatulojen verovähennyksiksi?

Vähennyskelpoisia kuluja, joita voi ilmoittaa verottajalle, ovat esimerkiksi:

•   Arvopapereiden ja -osuuksien hankkimisesta ja säilyttämisestä aiheutuneet kulut (ilmoita koko summa: Verohallinnon vastuulla on 50 € omavastuun vähentäminen)

•   Pääomatulona verotetun osakaslainan takaisinmaksuerät

•   100 % tulonhankkimislainojen koroista

•   Joukkovelkakirjalainan jälkimarkkinahyvitys

•   Työhuonevähennys

•   Koulutusmenot ja ammattikirjallisuus (kuten sijoituskirja

•   Tappiot, kuten myyntitappiot

• Puhelin- ja IT-kulut

Mitä kaikkea voin ilmoittaa vuokratulojen verovähennyksiksi?

Asuntosijoittaminen on pääomatuloverotuksen alaista toimintaa. Myös vuokratuloista voi tehdä monenlaisia vähennyksiä. Ensimmäisenä tulee vähentää asunnon hoitovastikkeet sekä muut kulut, kuten sijoituslainojen korot, pankkikulut ja asunnon remonttikulut. Muita vähennyseriä ovat myös kaikki asuntosijoituksiin liittyvät kilometrit sekä kalustetun asunnon kalustevähennys.

Yhtiölainoitetuissa asunnoissa myös yhtiölainan kuukausilyhennyserät eli rahoitusvastikkeet ovat verovähennyskelpoisia (edellytys on, että rahoitusvastikkeet tuloutetaan taloyhtiön kirjanpidossa). 

Miten vähennykset vaikuttavat pääomatulojen verotukseen?

Veronmaksajien Keskusliiton mukaan vähennyksen verohyöty on myös helppo arvioida. Se on yhtä suuri kuin summa, jonka joutuisit maksamaan, jos et saisi vähennystä.

Jos sinulla on 500 euron vähennys, se pienentää veroja saman verran kuin summa, jonka maksaisit vastaavan suuruisesta tulosta veroja eli 30‒34 prosenttia.

ESIMERKKI:

Jos vuokratulosta vähennetään 500 euron jääkaappi, jääkaapin hankinta alentaa veroja 500 x 30 % eli 150 euroa. Sen verran enemmän olisi pitänyt maksaa vuokratulosta veroja, jos jääkaappi olisi jäänyt vaihtamatta. 

(Lähde: Veronmaksajat.fi)

Koska pääomatuloista ei tehdä viran puolesta mitään sellaisia vähennyksiä, joissa olisi monimutkaiset laskukaavat, laskureita ei tarvita veron laskemiseksi.

Miten pääomatulojen verovähennykset ilmoitetaan verottajalle?

Voit ilmoittaa pääomatulojen verovähennykset sähköisesti OmaVerossa. Jos teet sen paperisella kaavakkeella, käytä lomaketta 50B. Paperilomakkeen 50B saat lomakesivulta. Palautusosoite on merkitty lomakkeen etusivulle.

Lomakkeella sekä OmaVerossa voit ilmoittaa tai korjata esimerkiksi seuraaviin pääomatuloihin liittyviä tietoja:

•   osingot ja osuuskunnan ylijäämät

•   pääomatuloa olevat eläkkeet

•   pitkäaikaissäästämissopimuksen eli PS-sopimuksen mukaiset suoritukset

•   sijoitus- tai säästöhenkivakuutuksesta (esimerkiksi niin sanottu vakuutuskuori) saatu tuotto ja tappio

•   kapitalisaatiosopimuksesta saatu tuotto ja tappio

•   osakesäästötilin tuotto ja tappio

•   muut pääomatulot (ks. täyttöohjeen kohta 3). 

Pääomatulojen lisäksi voit ilmoittaa niistä tehtäviä vähennyksiä, kuten vapaaehtoisen eläkevakuutuksen maksuja sekä esimerkiksi asuntovelan tai tulonhankkimisvelan korkomenoja. Vuodesta 2023 alkaen asuntolainan korkoja ei voi enää vähentää verotuksessa. Lomakkeella ilmoitettavat tiedot näet tarkemmin tämän ohjeen sisällysluettelosta. 

Mitä pääomatulojen alijäämähyvitys tarkoittaa?

Pääomatulon alijäämä syntyy, jos pääomatuloista tehtävät vähennykset ovat suuremmat kuin pääomatulot. Alijäämän määrä on veronalaisten pääomatulojen ja vähennyskelpoisten tulonhankkimismenojen, korkomenojen ja pääomatulosta vähennettävien tappioiden erotus.

Osa pääomatulon alijäämästä on mahdollista vähentää ansiotulojen verotuksessa alijäämähyvityksenä. Alijäämästä hyvitetään pääomatulojen verokantaa vastaava määrä eli 30 % alijäämästä. Hyvitys voi olla kuitenkin enintään 1 400 euroa.