Myyntivoittovero – milloin sitä maksetaan?
Myyntivoittoa syntyy, jos kiinteistö, arvopaperit, kuten asunto-osakkeet, pörssiosakkeet tai muu irtain omaisuus myydään tai vaihdetaan korkeammalla hinnalla kuin millä se on aikoinaan hankittu. Myynnissä tai vaihdossa voidaan käyttää rahan ohella myös jotain muuta vastiketta.
Tässä artikkelissa kerromme, milloin myyntivoitosta joutuu maksamaan veroa ja miten maksettava vero määräytyy.
Asunnon myyntivoittovero
Myyntivoitto on verotonta tuloa, jos olet omistanut asuntosi vähintään kaksi vuotta ja sinä tai perheesi on asunut asunnossa omistusaikanasi vähintään kahden vuoden ajan vakituisesti ja yhtäjaksoisesti. Perheeseesi lasketaan puoliso ja alaikäiset lapset.
Asunnon myyntivoitto on veronalaista tuloa, jos olet myymässä alle kaksi vuotta sitten ostettua asuntoa, jossa sinä tai perheesi ei ole asunut asunnossa vakituisesti vähintään kahta vuotta. Jos esimerkiksi olet ostanut asunnon ja sen jälkeen vuokrannut sen toisen henkilön käyttöön, ehdot verovapaalle myyntivoitolle eivät täyty.
Suomessa sekä asunnon vuokraamisesta että myymisestä saatavat voitot lasketaan pääomatuloiksi. Pääomatulojen veroprosentti verovuonna 2024 on 30 % aina 30 000 euroon asti. Yli 30 000 euron pääomatuloista maksetaan veroa 34 %.
Esimerkki: Saat myymästäsi ja alle kaksi vuotta omistamastasi asunnosta 50 000 euron myyntivoittoa. Maksat siitä pääomaveroa 34 % eli yhteensä 17 000 euroa.
Kesämökin myyntivoittovero
Suomi on tuhansien järvien ja kesämökkien maa. Koska kakkosasuntona käytettävässä kesäasunnossa ei asuta vakituisesti, sen myynnistä saadusta voitosta maksetaan pääomatuloveroa. Luovutusvoitosta maksetaan veroa myyntihinnan ja hankintahinnan erotuksesta pääomatuloveroprosentin mukaan 30 tai 34 prosenttia.
Esimerkki: Jos olet ostanut mökin 50 000 euroa ja myyt sen 75 000 eurolla, saat myyntivoittoa 25 000 euroa. 30 prosentin pääomatuloveroprosentin mukaan joudut maksamaan myyntivoitosta 7500 euroa veroa.
Kiinteistön myyntivoittovero
Kiinteistön myyntivoittovero maksetaan kiinteistön myyntihinnan ja hankintahinnan erotuksesta samaan tapaan kuin kesämökissä. Jos kiinteistöllä tarkoitetaan omakotitaloa ja muita kiinteistölle kuuluvia rakennuksia, sen myyntivoittoveroon pätevät samat lainalaisuudet kuin asunnon myyntivoittoveroon.
Myyntivoittovero määritellään siten, että kiinteistön myyntihinnasta vähennetään sen hankinnan kustannukset ja niiden erotuksesta lasketaan vero voimassa olevan veroasteikon mukaan.
Jos hankintahintaa ei ole saatavilla tai sitä ei haluta käyttää, voidaan hankintahinnan sijasta käyttää hankintameno-olettamaa. Se tarkoittaa sitä, että luovutushinnasta vähennettävä määrä on aina vähintään 20 % luovutushinnasta. Jos luovutettu omaisuus on ollut luovuttajalla vähintään 10 vuoden ajan, vähennettävä määrä on vähintään 40 % luovutushinnasta. Hankintameno-olettaman käyttäminen on verovelvolliselle aina mahdollista.
Esimerkki: Kiinteistön hankintahinta on 120 000 ja se myydään 142 000 eurolla. Myyntivoittoa kertyy 22 000 euroa, josta maksetaan 30 prosenttia pääomatuloveroa eli 6600 euroa.
Milloin osakkeista maksetaan myyntivoittoveroa?
Osakkeiden omistamisesta ei tarvitse maksaa veroa. Maksat osakkeista veron, kun myyt niitä. Kun myyt osakkeita voitolla, maksat myyntivoitosta veroa pääomatulojen veroprosentin mukaan joko 30 % tai 34 %.
Jos kuitenkin olet myynyt osakkeita kalenterivuoden aikana yhteensä enintään 1 000 eurolla, sinun ei tarvitse maksaa myyntivoitosta veroa. 1 000 euron myyntihintaan luetaan kaikki vuoden aikana tehdyt myynnit, ei pelkästään osakemyynnit. Verovapaita myyntejä ei lasketa mukaan.
Myyntivoittoveron maksaminen
Maksat sijoitustesi, kesämökin, kiinteistön tai asunnon myyntivoittojen vero ensisijaisesti ennakkoverona.
Voit hakea ennakkoveroa Omaverossa, jossa saat myös päätöksen ennakkoveron määrästä. Jos olet ottanut käyttöön sähköisen viranomaisasioinnin osoitteessa suomi.fi/viestit, saat ilmoituksen antamaasi sähköpostiosoitteeseen, kun päätös ennakkoverosta on OmaVerossa. Päätöksessä on tiedot veron maksamista varten.
Voit maksaa ennakkoveron joko OmaVerossa, verkkopankissasi, e-laskuna tai suoramaksuna. Jos maksat ennakkoveroa riittävästi, sinun ei tarvitse maksaa jäännösveroa eli mätkyjä. Myöhässä olevalle maksulle kertyy korkoa ja maksaton vero voidaan periä myös ulosottoteitse.
Yhteenveto
Myyntivoittoveroa maksetaan lähes aina, paitsi jos kyse on asunnosta, jossa on asuttu vakituisesti yli kahden vuoden ajan.
Sijoitusasunto, kesämökki tai tuotantotilat kuuluvat aina myyntivoittoveron piiriin samoin kuin osakkeet, jos niitä myydään yli 1000 eurolla vuodessa. Myyntivoittoa verotetaan pääomatulojen veroprosentilla joko 30 tai 34 prosenttia. Tarkan summan saat verottajalta, joka laskee sinulle ennakkoveron määrän ilmoittamasi myyntivoiton perusteella.
Jos mietit, miksi tästäkin asiasta pitää maksaa veroa, niin muista, että valtaosa yhteiskuntamme tuottamista palveluista rahoitetaan verovaroin. Maksuton koulutus ja puoli-ilmainen terveydenhuolto eivät ole kaikkialla maailmassa itsestäänselvyyksiä.
