Osakkeiden myynnin verotus – opas piensijoittajille

Miten osakkeiden myyntivoittoa verotetaan?

Osakesijoittajan tuotot koostuvat joko osingoista ja myyntivoitoista. Osingot ovat tuloa, jonka osakeyhtiö jakaa vuosittain tuloksestaan osakkeenomistajille. Myyntivoitot kertyvät puolestaan osakkeiden oikea-aikaisesta myynnistä.

Osakkeiden myynnin verotukseen pätevät yleensä samat säännöt riippumatta siitä, ovatko osakkeet suomalaisesta vai ulkomaisesta yhtiöstä tai onko kauppa toteutettu kotimaisen tai ulkomaisen arvo-osuustilin kautta. Siihen ei vaikuta myöskään se, onko kyseinen yhtiö listattu vai listaamaton.

Kun myyt osakkeita, sinulle tulee niistä yleensä joko myyntivoittoa eli luovutusvoittoa tai myyntitappiota eli luovutustappiota. Kun saat osinkotuloja tai myyt osakkeita voitolla, maksat veroa pääomatulojen veroprosentin mukaan.

• 30 000 euroon asti – 30 prosenttia

• 30 000 euroa ylittävästä summasta – 34 prosenttia

Osaketappioiden vähentäminen verotuksessa

Jos osakkeiden myynnistä koituu tappiota, se vähennetään ensisijaisesti luovutusvoitoista ja jos niitä ei ole niin vähennys tehdään kaikista pääomatuloista.

Jos sinulla ei ole lainkaan pääomatuloja tai niitä on vähemmän kuin vähennettäviä myyntitappioita, vähennys siirtyy seuraaville 5 vuodelle. Myyntitappioita ei kuitenkaan vähennetä lainkaan, jos kalenterivuoden aikana myymiesi osakkeiden ostohinta oli yhteensä enintään 1 000 euroa.

Verottaja huomauttaa, että osakkeista syntynyt myyntitappio ei vaikuta ansiotulojen verotukseen. Et siis voi saada sen perusteella alijäämähyvitystä.

Osakesijoittamisen tuotot ovat siis pääomatuloja ja pääomatuloista saa vähentää kaikki tulojen hankkimisesta ja säilyttämisestä syntyneet kulut sekä vähennyskelpoiset korkokulut.

Osakesijoittajan verovähennykset

Tappioiden lisäksi osakesijoittaja saa vähentää verotuksessaan paljon kuluja, jotka saattavat jäädä herkästi hyödyntämättä. Huomioi, että oikeus vähennyksiin ja niiden määrä arvioidaan pääosin sijoitustoiminnan aktiivisuuden perusteella.

Pääomatuloista verovähennyskelpoisia kuluja ovat:

•        Arvopapereiden hoidosta ja säilyttämisestä syntyneet kulut, 50 euron omavastuun ylittävältä osalta

•        Välityspalkkiot

•        Säilytyspalkkiot

•        Sijoittamiseen liittyvät jäsenmaksut, kurssit ja kirjallisuus

•        Aktiivisilla sijoittajilla työhuonevähennys

•        Tulonhankkimislainojen korot

•        Matkakulut seminaareihin

Mikäli vähennettäviä kuluja on enemmän kuin pääomatuloja, syntyy pääomatulolajin alijäämä, josta saa alijäämähyvityksen. Alijäämähyvitys tehdään ansiotuloista ja se on 30 % (pääomatuloveroaste) alijäämän määrästä. Alijäämähyvityksen maksimimäärä on 1 400 vuodessa.

Näin ilmoitat osakkeiden myyntitulot ja tappiot veroilmoituksessa

Kun yhtiö maksaa sinulle osinkoa, yhtiö tekee ennakonpidätyksen ja verottaja saa tiedot sähköisesti. Samoin jos myyt osakkeita, tiedot voitoista ja tappioista menevät suoraan verottajalle ja ilmestyvät esitäytettyyn veroilmoitukseesi heti oikein.

Tiedot kannattaa kuitenkin tarkistaa. Huolehdi, että Verohallinnolla on oikeat tiedot:

•     osakkeiden ja sijoitusrahasto-osuuksien myyntivoitoista ja -tappioista

•     osinkotuloista

•     sijoitusrahasto-osuuksien tuotoista

•     osakesäästötilin tuotoista, jos olet nostanut osakesäästötililtä varoja.

Jos olet myynyt osakkeita tai muita arvopapereita ulkomaisen etävälittäjän kautta, ilmoita voitot tai tappiot myös näistä kaupoista. Verohallinto saa tietoja myös ulkomailla tapahtuneista arvopaperikaupoista ja valvoo näiden tietojen ilmoittamista verotuksessa.

Voit tarkistaa täältä esitäytetyn veroilmoituksesi ja tarvittaessa täydentää sitä myyntivoittojen osalta. 

Pörssiyhtiöiden osinkotulojen verotus

Pörssiyhtiön osakkeenomistajalle maksamasta osingosta on verovapaata 15 prosenttia. Lopusta 85 prosentista maksetaan pääomatuloveroa.

Osakkeenomistajan verovuonna saamat pääomatulot lasketaan yhteen. Pääomatuloveroa menee 30 prosenttia, jos veronalaisia pääomatuloja on 30 000 euroa tai vähemmän. Yli 30 000 pääomatuloista vero on 34 prosenttia.

Näin siis osinkotulojen vero on 25,5 prosenttia (85 prosentista 30 prosenttia pääomatuloveroa), jos verotettavat pääomatulot ovat yhteensä enintään 30 000 euroa. Kun verotettavien pääomatulojen määrä ylittää 30 000 euroa, ylittävältä osalta maksetaan 28,9 prosenttia (85 prosentista 34 prosenttia) veroa.

Listaamattoman osakeyhtiön omistajan osinkoverotus

Omistamalla listaamattomien yritysten osakkeita maksat saamastasi osingosta vähemmän veroja kuin listattujen yhtiöiden osingosta. Kun osinko on korkeintaan 8 % osakkeiden matemaattisesta arvosta, puhutaan pääomatulo-osingosta, jota voidaan jakaa 150 000 euroon saakka kevyemmällä verolla. Tuon katon alle jäävästä pääomatulo-osingosta 75 % on verotonta tuloa.

150 000 euroa ylittävästä osasta veroa maksetaan saman verran kuin listatun yhtiön osingostakin, jolloin vain 15 % on verotonta tuloa. Mikäli omistat useampaa listaamatonta yhtiötä, lasketaan kaikki näistä saamasi osingot yhteen 150 000 euron rajan huomioinnissa.

Miten välttää osakkeiden verotuksen sudenkuopat?

Omissa veroasioissa kannattaa aina kääntyä verottajan tai muun ammattilaisen puoleen, selvittää omat oikeudet vähennyksiin sekä velvollisuudet verojen maksuun. Jos et ole aivan varma, mitä kaikkea voit vähentää verotuksessa ja miten luovutustappioita kirjataan veroilmoitukseen, kysy viisaammilta. Hyvien neuvojen avulla voit säästää verotuksessa yllättävän suuren summan.

• 1. Mitä tapahtuu, jos myyn osakkeita tappiolla?
• 2. Saako aloitteleva osakesijoittaja verohuojennuksia?
• 3. Onko kotimaisten ja ulkomaisten yritysten osakkeiden myynnin verotuksessa eroa?